湖北申報(bào)|2024年集成電路企業(yè)稅收政策講解，獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼申報(bào)條件介紹！

今天給大家?guī)淼氖顷P(guān)于湖北省集成電路企業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠政策，讓各位企業(yè)朋友了解到更多的適合自己的稅收政策，感興趣的朋友可以直接來找小編咨詢合作，有疑惑歡迎致電：

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享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)

一、《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含）、線寬小于65納米（含）、線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（三）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%（從事8英寸及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）；

（四）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%（本條及下述研究開發(fā)費(fèi)用政策口徑，按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）的規(guī)定執(zhí)行）；

（五）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%；

（六）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（七）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（八）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的，項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算、計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

二、《若干政策》第（三）、（七）條提及的國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第9號》規(guī)定的國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（一）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%；

（二）擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于6%；

（三）匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、IP和設(shè)計(jì)服務(wù)，下同）銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于70%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%；對于集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入超過50億元的企業(yè)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%；

（四）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利（企業(yè)為第一權(quán)利人）、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)。除以上條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

（一）匯算清繳年度，集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于3000萬元；對于集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于50億元的企業(yè)，可不要求應(yīng)納稅所得額，但研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于8%。

（二）在國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)（附件2），匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于3000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于350萬元。

三、《若干政策》第（三）、（七）條提及的國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第10號》規(guī)定的國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

（一）專業(yè)開發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計(jì)類工業(yè)軟件的企業(yè)（具體領(lǐng)域說明見附件2，下同），匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實(shí)現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直接相關(guān)的咨詢設(shè)計(jì)、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同）不低于5000萬元；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%；

（二）專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于1億元；應(yīng)納稅所得額不低于500萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于8%；

（三）專業(yè)開發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟件、公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于2500萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%。

四、《若干政策》第（六）條提及的集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)、線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)，以及財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號文提及的集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件（靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片）生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（三）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（四）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

五、《若干政策》第（六）條提及的先進(jìn)封裝測試企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（三）匯算清繳年度企業(yè)先進(jìn)封裝測試（晶圓級封裝、系統(tǒng)級封裝、2.5維和3維封裝）規(guī)劃產(chǎn)能占總規(guī)劃產(chǎn)能比例，按封裝產(chǎn)品顆粒數(shù)或晶圓數(shù)（折合8英寸）計(jì)算不低于40%；

（四）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（五）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

六、《若干政策》第（八）條提及的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除承建企業(yè)應(yīng)符合本通知第四、五條的相對應(yīng)規(guī)定條件外，項(xiàng)目還應(yīng)符合下列對應(yīng)條件中的一項(xiàng)：

（一）芯片制造類重大項(xiàng)目，需同時(shí)滿足以下條件：

1.符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

2.對于不同工藝類型芯片制造項(xiàng)目，需分別滿足以下條件：

（1）對于工藝線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器項(xiàng)目，固定資產(chǎn)總投資額需超過80億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片（折合12英寸）；

（2）對于工藝線寬小于0.25微米（含）的模擬、數(shù)?；旌稀⒏邏?、射頻、功率、光電集成、圖像傳感、微機(jī)電系統(tǒng)、絕緣體上硅工藝等特色芯片制造項(xiàng)目，固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片（折合8英寸）；

（3）對于工藝線寬小于0.5微米（含）的基于化合物集成電路制造項(xiàng)目，固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片（折合6英寸）。

（二）先進(jìn)封裝測試類重大項(xiàng)目，需同時(shí)滿足以下條件：

1.符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

2.固定資產(chǎn)總投資額超過10億元；

3.封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過10億顆芯片或50萬片晶圓（折合8英寸）