行業(yè)動(dòng)態(tài)
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一、做稅收籌劃前企業(yè)需先自我診斷這幾點(diǎn)
1、企業(yè)能力能否支撐改革，包括團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、相關(guān)人員專業(yè)能力。
2、企業(yè)的財(cái)力、人力能否支撐，包括咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、外聘人才、合規(guī)后的公司新增費(fèi)用。
3、你能接受的稅收籌劃整改期是多久？常規(guī)要兩到三年，甚至更久，如果老板沒有堅(jiān)定的恒心肯定做不成，因?yàn)槔习逡韵碌膯T工是堅(jiān)持不了的。中途停下來會(huì)折掉很多利潤和人，兩三年足夠錯(cuò)過企業(yè)壯大機(jī)會(huì)。
4、業(yè)務(wù)能否承受切割，稅收籌劃是要做合規(guī)，但不一定就是降低費(fèi)用，合規(guī)有的是減稅降費(fèi)，有的是要增加稅收，你要算下你是否賺的都是“稅錢”，點(diǎn)到為止。
5、證據(jù)鏈?zhǔn)欠裢暾?，就是所謂的三流一致或者四流一致。
6、你的流水是否都能放到臺(tái)面，包括你的上下游能否支撐業(yè)務(wù)流合規(guī)。
二、中小企業(yè)如何用好財(cái)稅籌劃降低經(jīng)營成本？
企業(yè)想要做財(cái)稅籌劃，首先要建立一個(gè)基本觀念：稅收是企業(yè)資產(chǎn)，而非企業(yè)成本。很多老板會(huì)覺得納稅十分痛苦，認(rèn)為交上去的稅就像潑出去的水一樣，對(duì)企業(yè)沒有任何回報(bào)。但其實(shí)，只有當(dāng)你完成了認(rèn)知觀念的轉(zhuǎn)變，才能從更深的層次理解納稅的功能，進(jìn)而做出正確的調(diào)整。
1、納稅的必要性
就像企業(yè)經(jīng)營要有場(chǎng)地、設(shè)備、人員一樣，稅是企業(yè)必須的支出項(xiàng)，主要承擔(dān)的功能就是合規(guī)。
隨著市場(chǎng)與監(jiān)管環(huán)境的日益嚴(yán)格，無論企業(yè)的發(fā)展路徑是否途經(jīng)資本市場(chǎng)，財(cái)稅合規(guī)都已成為一家企業(yè)最基本的經(jīng)營邏輯。換句話說，如今不納稅或者偷稅漏稅的企業(yè)，面臨的征信風(fēng)險(xiǎn)與壓力，遠(yuǎn)比正常納稅帶來的經(jīng)營壓力要高。
2、納稅指導(dǎo)業(yè)務(wù)調(diào)整
大部分企業(yè)覺得稅負(fù)高，其實(shí)很大可能是因?yàn)樽约骸皫椭鄙嫌蔚钠髽I(yè)交稅了。
中國采取的是完整的抵扣稅制，以票控稅、層層流轉(zhuǎn)。這意味著系統(tǒng)默認(rèn)每一個(gè)行業(yè)鏈條都有自己的票據(jù)，企業(yè)憑票抵扣之后按照差額交稅。
但是在實(shí)際操作過程中，企業(yè)最頭疼的就是上游的服務(wù)商開不了票，導(dǎo)致原本可以抵扣的稅款變成了“無票支出”，變相地替上游企業(yè)交了稅。
因此，一方面企業(yè)要學(xué)會(huì)建立自己的發(fā)票生態(tài)，圍繞上下游的交易環(huán)節(jié)，做好業(yè)務(wù)溝通和談判的準(zhǔn)備，帶領(lǐng)友商一起建立正確的生意邏輯。
另一方面，從實(shí)際經(jīng)營的角度來看，企業(yè)首先要給自己留夠毛利，以應(yīng)對(duì)可能的“無票支出”；其次要學(xué)會(huì)利用渠道，找到能夠提供正規(guī)發(fā)票的中間商；同時(shí)，可以考慮將現(xiàn)有的交易結(jié)構(gòu)與流程進(jìn)行拆分，或者從組織層面入手，通過雇傭關(guān)系的改變或合伙人機(jī)制的建立，為財(cái)稅優(yōu)化提供空間。
3、創(chuàng)造納稅收益
稅是鏈接企業(yè)與政府的一座橋梁。企業(yè)為哪個(gè)政府納稅，相應(yīng)的政府也會(huì)有一些政策福利給到企業(yè)，這就是大家獲得納稅收益的途徑。這里主要介紹4種常見的途徑：
第一，寬松的征管政策。雖然稅法是全國統(tǒng)一，但是各地政府在征收時(shí)多少都會(huì)有一些權(quán)限來進(jìn)行寬松處理，例如“核定征收”“發(fā)票管理”等稅收優(yōu)惠支持。
第二，高基數(shù)的稅收返還。相比于返還比例，企業(yè)其實(shí)更要注意地方政府的留存基數(shù)?；鶖?shù)越高，最終返還的金額才越高，對(duì)于企業(yè)才有實(shí)際意義。而從政府的角度去看，一般能夠獲得高基數(shù)政策企業(yè)，一是要與當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，二是企業(yè)耗用的資源比較有利。
第三，產(chǎn)業(yè)扶持政策。每個(gè)政府都有各自三、五、十年發(fā)展規(guī)劃與策略，因此如果企業(yè)能夠契合當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，就有機(jī)會(huì)獲得一些例如融資租賃、商業(yè)保理、供應(yīng)鏈金融等優(yōu)惠服務(wù)。所以做企業(yè)不一定要守著家門口或北上廣，找到合適的城市去落地?zé)o形中就可以為企業(yè)帶來可觀的收益。
第四，政府投資。除了政策上的扶持，很多政府都成立的引導(dǎo)基金，通過資本來幫助本地企業(yè)進(jìn)行更好的發(fā)展。因此，如果企業(yè)的規(guī)模、階段、業(yè)務(wù)與當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展尤為匹配，那么也極有可能獲得政府的投資與背書。
為了更好地進(jìn)行財(cái)稅籌劃，企業(yè)還需要學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用一些稅收資產(chǎn)管理工具，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營與政企互惠的雙向利益平衡。在這里為大家介紹中小企業(yè)常用的2種工具：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種特殊的企業(yè)形式，從稅務(wù)上主要表現(xiàn)在不需要繳納企業(yè)所得稅，而是以增值稅與個(gè)人所得稅的方式納稅。因此，只有當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營所得，才會(huì)進(jìn)行核定征收，所以在一些特定的區(qū)域，這就變成了一個(gè)寬松的征管政策。
在實(shí)操層面,通常有4種情況可以用到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來減少企業(yè)成本:
1、私賬業(yè)務(wù)。在依法繳納各項(xiàng)稅收后，就可以合法的將資金從企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)移到私人賬戶，一方面使得資金的運(yùn)用更加靈活、方便，另一方面還可以通過其他合理的通道進(jìn)行更低的稅負(fù)操作。
2、副業(yè)收入。例如教育與培訓(xùn)行業(yè)，很多老師不僅在學(xué)校或機(jī)構(gòu)獲得課酬，也會(huì)通過咨詢、顧問、授課等形式獲得副業(yè)收入。而這種副業(yè)收入除了要被機(jī)構(gòu)扣稅，還會(huì)并入綜合所得并在年終進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)按照綜合所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。對(duì)于滿足這種業(yè)務(wù)的專業(yè)人士，也可以采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的自雇模式，來降低個(gè)人所得的稅負(fù)。
3、組織升級(jí)。很多企業(yè)的人員規(guī)模與成本都會(huì)隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大而大幅增加，隨著成本費(fèi)用支出的壓力越來越高，這在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中往往會(huì)成為企業(yè)的絆腳石。而通過建立新的組織關(guān)系或平臺(tái)經(jīng)濟(jì)模式，與員工建立新的合作伙伴關(guān)系，改變非必要的雇傭關(guān)系，達(dá)到企業(yè)降低成本的目的，而員工也可享受大大優(yōu)于工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠。
4、采購體系重構(gòu)。針對(duì)“無票支出”的情況，企業(yè)可以以真實(shí)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，將集團(tuán)采購部門的一部分員工獨(dú)立出去，通過自建一個(gè)可控的采購服務(wù)商，從而重構(gòu)出一個(gè)可提供抵扣發(fā)票的采購渠道，保證企業(yè)全部收入都有足夠的發(fā)票來進(jìn)行抵扣，就可以避開無票、虛開等風(fēng)險(xiǎn)。
社會(huì)化用工
無論是疫情影響下的辦公在線化，還是地?cái)偨?jīng)濟(jì)背后的靈活用工，很多企業(yè)都開始發(fā)現(xiàn)有些業(yè)務(wù)和崗位是具有周期性的，例如財(cái)務(wù)總監(jiān)，甚至都完全可以采用外包制的、共享制的方式。
當(dāng)企業(yè)與員工中間引入了專業(yè)的外包平臺(tái)，企業(yè)自然就規(guī)避掉很多用工與雇傭上的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營成本可以進(jìn)一步得到降低，而員工的工作方式與結(jié)算模式也將更加靈活，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人的雙贏。
如今，很多行業(yè)都開始著手應(yīng)用這樣的用工模式，例如外賣、網(wǎng)紅、主播、寫手等，未來還將擴(kuò)展到在線教育、微商、家政、物流等更多領(lǐng)域，帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)的勞動(dòng)流程變得更加高效與便利。