方案定制！2024年淮北市股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)及股權(quán)激勵(lì)的好處

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一、股權(quán)激勵(lì)要解決的幾大主要問(wèn)題

1、股權(quán)激勵(lì)的目的

股權(quán)激勵(lì)可以有多種不同的目，比如為了企業(yè)在生命周期前期節(jié)省薪金成本，或者為了留住核心人員，抑或是有某些節(jié)稅方面的考慮。因此在股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)的開(kāi)始要明確本次或每一次股權(quán)激勵(lì)的目的并以該目的為原則設(shè)計(jì)相應(yīng)的股權(quán)激勵(lì)模式。

2、股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象

股權(quán)激勵(lì)對(duì)象的不同會(huì)對(duì)股權(quán)激勵(lì)模式產(chǎn)生重大影響。對(duì)普通員工設(shè)計(jì)的激勵(lì)方案和針對(duì)公司高管或技術(shù)骨干設(shè)計(jì)的方案一定是不同的。

3、股權(quán)激勵(lì)的模式

股權(quán)激勵(lì)大體上可分為直接釋放股份、股票期權(quán)、限制性股票、虛擬股票、股票增值權(quán)、員工持股計(jì)劃等。需要根據(jù)股權(quán)激勵(lì)具體的需求以及公司未來(lái)控制權(quán)掌握程度的要求進(jìn)行選擇。

4、股權(quán)激勵(lì)的數(shù)量

一個(gè)好的股權(quán)激勵(lì)數(shù)量一定要做到激勵(lì)潛力和公司釋放權(quán)益數(shù)量的平衡。

5、股權(quán)激勵(lì)的價(jià)格

股權(quán)激勵(lì)可以免費(fèi)發(fā)放給被激勵(lì)者，也可以要求被激勵(lì)者支付一定數(shù)量的價(jià)款。一般而言支付價(jià)款的激勵(lì)計(jì)劃對(duì)員工的綁定程度更強(qiáng)，但同時(shí)也會(huì)給激勵(lì)帶來(lái)一定的門檻導(dǎo)致吸引力下降。

6、股權(quán)激勵(lì)的時(shí)間

股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃需要有一個(gè)行權(quán)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)根據(jù)公司處于經(jīng)營(yíng)的不同階段會(huì)有一些變化，但一般不會(huì)超出10年

7、激勵(lì)股權(quán)的價(jià)格

公司需要根據(jù)屆時(shí)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定行權(quán)價(jià)格，部分法律可能會(huì)對(duì)行權(quán)價(jià)格作出限制，如上市公司的期權(quán)行權(quán)價(jià)格不能低于一些特定的數(shù)值。

8、股權(quán)激勵(lì)的釋放條件

股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)設(shè)置行權(quán)的條件或股權(quán)的釋放條件。針對(duì)不同的公司人員，應(yīng)當(dāng)個(gè)性化地對(duì)釋放條件在激勵(lì)計(jì)劃中作出規(guī)定。

二、企業(yè)初創(chuàng)階段需要著重考慮的問(wèn)題

1、是否需要在前期施行股權(quán)激勵(lì)

并非所有員工（甚至是核心員工）都能夠目光長(zhǎng)遠(yuǎn)，能夠看到股權(quán)激勵(lì)在未來(lái)能夠帶來(lái)的潛在巨大經(jīng)濟(jì)利益。很多人基于現(xiàn)實(shí)的考量，往往更看重薪資的升幅、獎(jiǎng)金的多寡，他們要的是實(shí)實(shí)在在的即時(shí)能夠獲得的利益。對(duì)于這些人，給他們發(fā)放再多的激勵(lì)股權(quán)，可能也難以做到籠絡(luò)人心統(tǒng)一思想的作用。因此，企業(yè)初創(chuàng)階段的激勵(lì)方式要因人而異，做好充分溝通，基本原則是只給少數(shù)關(guān)鍵人員做股權(quán)激勵(lì)。對(duì)于其他人員，做現(xiàn)金績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)可能效果更好。

2、保留控制權(quán)

對(duì)于一個(gè)初創(chuàng)公司而言，創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)一定要保留足夠的控制權(quán)，從而確保企業(yè)在前期的經(jīng)營(yíng)能夠按照創(chuàng)始人既定的方向進(jìn)行，不會(huì)在短期內(nèi)出現(xiàn)公司僵局。因此，若在前期就要進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，則要嚴(yán)格控制釋放的控制權(quán)的比例。因此，可以通過(guò)一些方式，比如公司章程的修改，使創(chuàng)始人的股份投票權(quán)上升，或在股權(quán)激勵(lì)中對(duì)股權(quán)對(duì)應(yīng)的控制權(quán)作出一定的限制。

3、簡(jiǎn)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

初創(chuàng)公司的另一個(gè)關(guān)鍵任務(wù)是進(jìn)一步獲取外界的投資。對(duì)于投資人而言，如果一個(gè)初創(chuàng)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，并且投資人看好的創(chuàng)始人能夠?qū)嶋H掌握公司，則是一個(gè)比較好的投資標(biāo)的。反之若股權(quán)結(jié)構(gòu)及其復(fù)雜，則會(huì)讓很多投資人產(chǎn)生懷疑。因此，在初創(chuàng)階段的公司即便要做股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，最好也不要采用實(shí)際稀釋股份或限制性股票的形式，最好選擇期權(quán)或者內(nèi)部虛擬股權(quán)。

4、股權(quán)激勵(lì)池的大小

股權(quán)池的大小沒(méi)有明確的規(guī)定，按照硅谷的做法，股權(quán)池通常占公司股權(quán)的10%至20%。股權(quán)池不宜過(guò)大或過(guò)小，過(guò)大將直接影響創(chuàng)始人的利益，畢竟這部分股權(quán)池最初是由公司創(chuàng)始人或者創(chuàng)始股東讓渡出來(lái)的；股權(quán)池過(guò)小，可能實(shí)施一輪或者兩輪激勵(lì)計(jì)劃之后，股權(quán)池就全部發(fā)放完畢了，未來(lái)若要吸引或者激勵(lì)新的核心員工，則需要讓渡新的股權(quán)，直接導(dǎo)致公司原有股東和投資人的股權(quán)被稀釋。

5、股權(quán)激勵(lì)的解鎖期限和條件

對(duì)于初創(chuàng)階段的股權(quán)激勵(lì)，為了更好的達(dá)到公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的目的，可以把股權(quán)鎖定期和股權(quán)的解鎖條件適當(dāng)設(shè)置的苛刻一些，以此在短期內(nèi)控制股權(quán)釋放的時(shí)間和數(shù)量，并為被激勵(lì)者設(shè)置長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。

6、對(duì)股權(quán)激勵(lì)人員離職作出特別規(guī)定

由于初創(chuàng)公司前期的經(jīng)營(yíng)情況不穩(wěn)定，很有可能會(huì)有核心團(tuán)隊(duì)離職的情況出現(xiàn)。對(duì)此，必須在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中明確離職人員將自動(dòng)喪失所有股權(quán)激勵(lì)的條款。

三、企業(yè)融資中期需要著重考慮的問(wèn)題

1、股權(quán)激勵(lì)的來(lái)源

在公司已經(jīng)進(jìn)入到A輪甚至B輪融資時(shí)，隨著公司業(yè)務(wù)進(jìn)入正軌以及團(tuán)隊(duì)的不斷壯大，繼續(xù)采用內(nèi)部嚴(yán)格控制的股權(quán)激勵(lì)，如虛擬股份等方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)可能會(huì)對(duì)后期的優(yōu)秀員工失去吸引力。這時(shí)團(tuán)隊(duì)就需要考慮通過(guò)實(shí)際釋放股權(quán)的方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)。這時(shí)，再?gòu)淖钤绲某鮿?chuàng)團(tuán)隊(duì)股權(quán)中進(jìn)行稀釋進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)可能不是一個(gè)最好的辦法，因?yàn)檫@種做減法的激勵(lì)方式，等于把原有股份當(dāng)作一個(gè)固定的存量，然后不斷向外分發(fā)，其結(jié)果自然是原有的存量越來(lái)越少，會(huì)使公司越做死得越快。反之，初創(chuàng)團(tuán)隊(duì)通過(guò)對(duì)公司的控制進(jìn)行股權(quán)增發(fā)可能是一個(gè)比較好的辦法。這樣做不僅能解決股份不夠分的問(wèn)題，還能能解決激勵(lì)對(duì)象獲取股份后不思進(jìn)取的問(wèn)題。因?yàn)槟苋说墓蓴?shù)是不斷增加的，而不能為企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造價(jià)值的人的股份絕對(duì)值是不變的，但實(shí)際上分紅比例在不斷減少。換言之，如果你不努力，公司會(huì)給比你努力的人股份，就會(huì)有更多的股東進(jìn)來(lái)稀釋你的股份，這樣你的分紅比例就會(huì)慢慢變小。因此，這種方式會(huì)促使被激勵(lì)者更加努力工作，爭(zhēng)取多做貢獻(xiàn)，多賺取股數(shù)，從而增加股權(quán)比例。

2、股權(quán)激勵(lì)方式

在這一階段中，雖然公司業(yè)務(wù)和體量已經(jīng)有了一個(gè)比較大的提升，但離上市還有一些距離，因此可以不用太在以激勵(lì)手段對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響而選擇期權(quán)方式進(jìn)行。這樣對(duì)被激勵(lì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)較小，同時(shí)對(duì)現(xiàn)階段公司的運(yùn)營(yíng)和控制權(quán)幾乎沒(méi)有什么影響。相對(duì)的，采用限制性股票或股票增值權(quán)則對(duì)當(dāng)前階段公司的影響較大。

四、企業(yè)上市前需要考慮的問(wèn)題

1、保持核心團(tuán)隊(duì)控制權(quán)

這一要求不僅適用于股權(quán)激勵(lì)，同時(shí)也適用于企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)融資的設(shè)計(jì)。在融資的后期階段，創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)往往已經(jīng)稀釋了很大一部分股權(quán)，因此留住釋放股權(quán)的控制權(quán)就顯的十分必要。因此在這個(gè)階段的股權(quán)激勵(lì)或其他對(duì)外釋放的股份，可以考慮用有限合伙持股平臺(tái)的形式進(jìn)行，將所有其他股份轉(zhuǎn)位公司的持股有限合伙企業(yè)的有限合伙份額。這樣創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)即便占有的份額不大，也可以利用普通合伙人的身份控制持股平臺(tái)從而牢牢掌握公司的控制權(quán)。而對(duì)于其他被激勵(lì)者而言，也會(huì)因?yàn)橛邢藓匣锶说纳矸荻?guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可謂一舉兩得。當(dāng)然，持股平臺(tái)也可以采用有限公司的形式，只不過(guò)需要?jiǎng)?chuàng)始團(tuán)隊(duì)在持股平臺(tái)公司章程和議事規(guī)則上做一些問(wèn)題章。

2、避免使用期權(quán)

在這一階段就需要考慮未來(lái)上市的財(cái)務(wù)問(wèn)題了，而期權(quán)形式的股權(quán)激勵(lì)容易導(dǎo)致公司的股權(quán)價(jià)值不確定而造成期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的成本不容易確定，從而導(dǎo)致公司在上市前的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不易確定。

3、嚴(yán)格股權(quán)激勵(lì)的內(nèi)部機(jī)制保障措施

在這一階段需要著重考慮公司內(nèi)部流程的合規(guī)和規(guī)范性，因此股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)確保與公司的其他內(nèi)部控制機(jī)制沒(méi)有任何明顯沖突。另外需要嚴(yán)格對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中股權(quán)釋放標(biāo)準(zhǔn)的考核。

4、避免采用不正規(guī)的股權(quán)激勵(lì)方式

對(duì)于目標(biāo)是上市的公司，一定要確保使用正規(guī)的股權(quán)激勵(lì)手段。有些持股手段諸如信托或代持協(xié)議很容易造成股權(quán)不清晰，在監(jiān)管眼中容易被定義為股權(quán)存在權(quán)屬糾紛，這樣就容易對(duì)上市融資造成切實(shí)困難。

5、注意股權(quán)價(jià)格

在這一階段以增資的方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)時(shí)，一定要確保增資股權(quán)價(jià)格不低于每股凈資產(chǎn)，增資價(jià)格與公允價(jià)值之間的差額要作為股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在等待期內(nèi)確認(rèn)為費(fèi)用，沒(méi)有鎖定期的，立即計(jì)入費(fèi)用。并且，公司要做好準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)監(jiān)管對(duì)于增資價(jià)格合理性的質(zhì)詢。此外，在這一階段，公司可以考慮以收費(fèi)的方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)而非通過(guò)免費(fèi)發(fā)放激勵(lì)的方式進(jìn)行。

6、控制最終的股權(quán)激勵(lì)人數(shù)

我國(guó)公司法規(guī)定，股份公司發(fā)起人不得高于200人，且發(fā)起人股份在股份公司設(shè)立之后，一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，如果上市也還有相關(guān)的限售規(guī)定。因此對(duì)于想要上市交易的企業(yè)堅(jiān)決不能把股權(quán)激勵(lì)像發(fā)福利一樣發(fā)給大量員工。另外全員持股的方式同時(shí)還會(huì)形成一種“非法集資”的嫌疑。

7、股權(quán)激勵(lì)的時(shí)間

作為非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，往往是建議實(shí)施的企業(yè)一定做方案的時(shí)候就要和以后的上市聯(lián)系起來(lái)，而且有必要以上市為時(shí)點(diǎn)，把確定的激勵(lì)對(duì)象行權(quán)或者一系列的行為協(xié)議在上市之前執(zhí)行完畢。另外以增資和轉(zhuǎn)讓使擬上市公司的管理層和核心員工獲得股權(quán)的方式最好在上市申報(bào)前6個(gè)月之前完成。

8、擬上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)該合理測(cè)算股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的成本

大股東將其持有的其他公司的股份按照合同約定價(jià)格（低于市價(jià)）轉(zhuǎn)讓給激勵(lì)對(duì)象，或者激勵(lì)對(duì)象的入股價(jià)格以低于其他投資者的入股價(jià)格（或者明顯低于市場(chǎng)）都需要按照股份支付的相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)一一股份支付》及應(yīng)用指南，對(duì)于權(quán)益結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值記入成本費(fèi)用和資本公積，不確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)。如果是直接授予的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，例如一次性增資或者大股東轉(zhuǎn)讓獲得公司的股權(quán)，則增資價(jià)格和轉(zhuǎn)讓價(jià)格與股權(quán)的正常價(jià)值的差異（一般以其他投資者的入股價(jià)格比較）要直接計(jì)入當(dāng)年損益，如果設(shè)置了考核期，則在考核期內(nèi)逐步攤銷。