高新技術(shù)企業(yè)
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（臥濤集團(tuán)：抖音短視頻運(yùn)營推廣、網(wǎng)站關(guān)鍵詞運(yùn)營推廣、項(xiàng)目申報(bào)、工商財(cái)稅，股權(quán)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、可研報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書、專利商標(biāo)版權(quán)軟著、科技成果評價(jià)）
一、技術(shù)領(lǐng)域選擇有誤
申報(bào)的技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)屬于高新技術(shù)領(lǐng)域，并且企業(yè)在該領(lǐng)域應(yīng)有實(shí)際的研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)。如果該企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品多種多樣，采用的技術(shù)屬于不同領(lǐng)域，要選擇占高品收入較高的產(chǎn)品所采用的技術(shù)來確定技術(shù)領(lǐng)域。
同時(shí)，所提供的知識產(chǎn)權(quán)如專利、軟件著作權(quán)等應(yīng)與企業(yè)實(shí)際開展的業(yè)務(wù)相關(guān)，并具備合法的權(quán)益證明材料。在申報(bào)過程中，必須核實(shí)知識產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性和合法性，確保其與企業(yè)的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)相符。
二、不能準(zhǔn)確核算或不規(guī)范
高新產(chǎn)品收入不能分別核算；研發(fā)費(fèi)用不能準(zhǔn)確歸集及核算(沒設(shè)置研發(fā)支出核算科目、管理費(fèi)用沒設(shè)置研發(fā)費(fèi)用二級科目，部分企業(yè)沒有設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬)；企業(yè)賬簿數(shù)據(jù)、高企認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)與所得稅年報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)有出入且數(shù)據(jù)較大，更正申報(bào)前研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo)而更正申報(bào)后研發(fā)費(fèi)用達(dá)標(biāo)。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
企業(yè)在申報(bào)時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合規(guī)的研發(fā)費(fèi)用支出憑證。因此，企業(yè)在申報(bào)前應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用的支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其與企業(yè)實(shí)際研發(fā)活動(dòng)相關(guān)，并提供真實(shí)可信的支出憑證。對于與研發(fā)活動(dòng)無關(guān)或支出憑證真實(shí)性存疑的情況，應(yīng)予以剔除或補(bǔ)充證明材料，以避免因虛假申報(bào)或材料不完備而面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、高企申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)不一致
高企認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)與所得稅年報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，如職工人數(shù)銷售收入、收入總額等。
“三表一致”，即企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表（A104000期間費(fèi)用明細(xì)表）、企業(yè)財(cái)務(wù)年度審計(jì)報(bào)表、研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)要求一致。
“三表一致”實(shí)際上指的是研發(fā)費(fèi)用在三表之間存在一定的邏輯關(guān)系，三表一致指的是研發(fā)費(fèi)用在三表合計(jì)額的一致：也就是年度會(huì)計(jì)報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)金額、高企申報(bào)的“企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”研發(fā)費(fèi)合計(jì)金額、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)金額這三個(gè)金額的一致。
四、研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存疑
檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員的實(shí)際從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符，且研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存疑。
企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符或研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存在問題，應(yīng)在申報(bào)時(shí)如實(shí)說明，并補(bǔ)充相關(guān)證明材料，以避免因虛假申報(bào)或材料不實(shí)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)打分表的要求逐項(xiàng)完善，并結(jié)合實(shí)際情況精心準(zhǔn)備所需的各項(xiàng)證明材料。
此外，企業(yè)還應(yīng)重視與高校的合作，積極開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作。通過與高校的合作，企業(yè)可以獲取專業(yè)知識和資源支持，提升研發(fā)能力和創(chuàng)新水平。同時(shí)，合作還能夠促進(jìn)雙方的共同發(fā)展和互利共贏。因此，企業(yè)在準(zhǔn)備打分表的過程中，應(yīng)注重完善細(xì)節(jié)，并積極與高校展開合作，以提升評分表的質(zhì)量和競爭力。
五、未及時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠
申報(bào)認(rèn)定前三年沒有享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。
沒有做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除也可以申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，但高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)書中需要填報(bào)“會(huì)計(jì)核算”、“高新研發(fā)專項(xiàng)審計(jì)”、“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”三個(gè)口徑的研發(fā)費(fèi)用投入情況，因此建議在企業(yè)匯算清繳時(shí)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)。
六、科技成果轉(zhuǎn)化與項(xiàng)目研發(fā)不匹配
科技成果轉(zhuǎn)化證明材料的時(shí)間、人員等與項(xiàng)目研發(fā)周期無法匹配。
企業(yè)在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，需要加強(qiáng)項(xiàng)目管理，并著重關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)立項(xiàng)和高新產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)性。全流程管理可以確保項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的有效控制，包括需求分析、研發(fā)過程、測試驗(yàn)證和市場推廣。在提交科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料時(shí)，應(yīng)力求嚴(yán)謹(jǐn)和多樣化，并保持時(shí)間上的邏輯性。
此外，提供第三方證明材料如檢測報(bào)告、新產(chǎn)品證書等，可以增強(qiáng)證明的可信度。這些做法有助于展示企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)注、項(xiàng)目管理能力，并提高成果轉(zhuǎn)化的可信度和成功申報(bào)的機(jī)會(huì)。
七、知識產(chǎn)權(quán)集中申報(bào)且與主導(dǎo)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性不足
知識產(chǎn)權(quán)避免集中申報(bào)，容易影響知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量的存可信度。
需要關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)與主要產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)聯(lián)性，主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用，且收入占比超過60%的產(chǎn)品（服務(wù)）。
在實(shí)踐中，一些企業(yè)往往只注重知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量，而不重視其質(zhì)量。然而，新的規(guī)定強(qiáng)調(diào)對知識產(chǎn)權(quán)的定量和定性雙重評價(jià)，更注重知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)技術(shù)以及孵化產(chǎn)品（技術(shù)）之間的關(guān)聯(lián)性和申報(bào)時(shí)間之間的邏輯性。企業(yè)應(yīng)積極申報(bào)對產(chǎn)品或服務(wù)研發(fā)起核心支持作用的技術(shù)，并盡可能多地獲取知識產(chǎn)權(quán)。高新產(chǎn)品或服務(wù)的產(chǎn)生需要將知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為技術(shù)，并將技術(shù)支撐用于研發(fā)，最終形成產(chǎn)品（服務(wù)）。因此，企業(yè)應(yīng)注重知識產(chǎn)權(quán)與最終研發(fā)產(chǎn)品（服務(wù)）之間的關(guān)聯(lián)。
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